История Дениса Мартынюка типична для многих российских предпринимателей в 2025 году. У него небольшое агентство по разработке сайтов, оформлен как ИП на УСН 6% без сотрудников. Работает с клиентами из России, получает деньги на российский счёт. До недавнего времени всё было просто и понятно.
Но год назад Денис решил попробовать пожить в тёплых краях. Арендовал квартиру на Пхукете на три зимних месяца, взял ноутбук и продолжил работать удалённо. Клиенты не заметили разницы, сайты верстались, письма отправлялись, деньги поступали на карту.
А потом пришло время платить налоги, и Денис задумался: а что вообще меняется, если я физически нахожусь в Таиланде? Надо ли платить налоги там? Надо ли продолжать платить здесь? И если да, то сколько и как?
Оказалось, что ситуация не такая простая, как кажется. Всё зависит от того, сколько времени предприниматель проводит за границей. Разберём два реальных сценария на примере Дениса.
Сценарий первый. Короткая зимовка: менее 183 дней
Денис улетел в Таиланд 1 декабря, а вернулся 1 марта. Провёл за границей ровно три месяца, то есть около 90 дней. Для российского налогового законодательства это короткий срок.
Что происходит с налоговым статусом
По российским законам налоговый статус определяется количеством дней фактического пребывания в стране в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговыми резидентами считаются те, кто находится в России не менее 183 календарных дней .
Поскольку Денис отсутствовал всего 90 дней, за оставшиеся 275 дней года он вполне может набрать нужные 183 дня в России. Даже если он уедет снова, главное — чтобы суммарно за любые 12 месяцев подряд набежало достаточно дней дома.
Важный нюанс: статус резидента определяется на начало налогового периода, а уточняется по итогам года . То есть в январе, когда Денис ещё был в Таиланде, он формально считался резидентом. И в декларации за год он тоже будет резидентом, если наберёт нужное количество дней.
Налоги в России
Для ИП на УСН 6% налоговый статус самого предпринимателя не влияет на ставку налога. УСН платится с доходов от бизнеса независимо от того, где физически находится человек. Важен источник дохода: клиенты Дениса — российские компании, деньги поступают из России.
Значит, Денис продолжает платить свои законные 6% с каждого поступления. Никаких изменений. Он также обязан платить фиксированные страховые взносы за себя, пока он зарегистрирован как ИП.
Налоги в Таиланде
А вот тут начинается интересное. Таиланд считает налоговыми резидентами тех, кто находится в стране более 180 дней в году. Денис провёл там только 90 дней, значит, резидентом Таиланда он не стал.
Нерезиденты платят налог в Таиланде только с доходов, полученных от источников внутри страны. Доходов от тайских клиентов у Дениса нет. Его бизнес остался в России. Следовательно, в Таиланде он ничего не должен.
Вывод по первому сценарию: короткая зимовка до полугода не создаёт дополнительных налоговых обязательств. Денис спокойно платит свои 6% в российскую налоговую, отдыхает на пляже и не думает о тайских чиновниках.
Сценарий второй. Долгое пребывание: более 183 дней
Через год Денис решил, что трёх месяцев мало. Он арендовал дом на Пхукете на весь сезон — с октября по май. Получилось почти восемь месяцев, около 240 дней. Вернулся в Россию только летом.
Здесь ситуация кардинально меняется.
Потеря российского резидентства
Поскольку Денис находился за границей более 183 дней в течение 12 месяцев подряд, он перестаёт быть налоговым резидентом России. Даже если он гражданин РФ и платит налоги в российскую налоговую, статус утрачен .
Но для ИП на УСН это не так страшно, как для наёмного работника. Дело в том, что объектом налогообложения по УСН являются доходы от предпринимательской деятельности. А эти доходы, по мнению Минфина, относятся к доходам от источников в РФ, если деятельность ведётся через российскую регистрацию.
То есть Денис всё равно платит 6% со всех поступлений от российских клиентов. Ставка не меняется. Налоговая база не меняется. Фиксированные взносы тоже платятся.
Риск двойного налогообложения
А вот здесь возникает главная проблема. Если Денис провёл в Таиланде больше 180 дней, он становится налоговым резидентом Таиланда. А тайские законы требуют платить налоги с мирового дохода.
Получается патовая ситуация. Российская налоговая считает: доходы от российских клиентов — это российский источник, плати 6% как ИП. Тайская налоговая считает: ты наш резидент, сидишь в Паттайе с ноутбуком, значит, все твои доходы, откуда бы они ни пришли, облагаются налогом в Таиланде .
Теоретически здесь должно работать соглашение об избежании двойного налогообложения. Но между Россией и Таиландом такое соглашение отсутствует. Это значит, что налоги придётся платить в обеих странах, и зачесть уплаченное в одной стране в счёт обязательств перед другой не получится .
Важно. Отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Таиландом создаёт серьёзные риски для предпринимателей, проводящих в королевстве более 180 дней. Доход, с которого вы заплатили 6% в России, может быть повторно обложен налогом по ставке до 30% в Таиланде. И вернуть эти деньги крайне сложно.
Ставки в Таиланде
Тайский налог на доходы физических лиц прогрессивный. Для резидентов ставки растут от 5% до 35% в зависимости от суммы годового дохода в пересчёте на баты. Для нерезидентов ставка фиксированная — 15% с доходов из тайских источников.
Но Денис — резидент, значит, попадает под прогрессивную шкалу. Если его годовой доход (все поступления от бизнеса) превышает определённый порог, ставка может оказаться выше российских 6%.
Плюс нужно учитывать, что в Таиланде налоговые вычеты и льготы для иностранцев ограничены. Фактически платить придётся с полной суммы дохода.
Как минимизировать риски
Что делать Денису, если он хочет жить в Таиланде подолгу, но не хочет платить налоги дважды?
Вариант первый. Контролировать сроки. Самый простой способ — не находиться в Таиланде более 180 дней в году. Можно уехать на 5 месяцев, потом вернуться, потом снова уехать, но так, чтобы суммарно за любые 12 месяцев подряд не набежало 183 дня за границей. Это сохранит российское резидентство и избавит от тайских налогов.
Вариант второй. Консультация с тайским бухгалтером. Если всё же решено жить подолгу, нужно найти местного специалиста, который разберётся в ситуации. Возможно, часть доходов можно легально не декларировать в Таиланде, если доказать, что они получены от источников за пределами страны и не завезены в Таиланд в том же налоговом периоде. Но это рискованная зона, требующая профессионального сопровождения.
Вариант третий. Смена юрисдикции. Самый радикальный вариант — закрыть ИП в России и зарегистрировать компанию в Таиланде или другой стране с понятными налоговыми правилами. Но это сложно, дорого и подходит только для тех, кто окончательно решил переехать.
Что в итоге для Дениса
Денис посчитал и решил, что долгая жизнь в Таиланде с неясной налоговой перспективой пока не для него. Он выбрал первый сценарий: приезжать на три-четыре месяца, не терять российское резидентство и спать спокойно.
Для него это оказалось проще и дешевле, чем разбираться с тайскими законами, нанимать местных бухгалтеров и рисковать двойным налогообложением. Тем более что его бизнес остаётся в России, клиенты там же, и валюта не выводится на тайские счета.
Но если бы Денис нашёл заказчиков в Азии, открыл счёт в тайском банке и начал получать доходы от местных клиентов, ситуация была бы сложнее. Тогда пришлось бы разбираться всерьёз.
Практические рекомендации для тех, кто уезжает зимовать
Если вы, как Денис, планируете проводить время в тёплых странах, вот несколько практических советов. Считайте дни. Заведите таблицу и отмечайте каждый день пребывания за границей. Это поможет контролировать налоговый статус. Помните, что отсчёт идёт за любые 12 месяцев подряд, а не за календарный год. Помимо налогового планирования, стоит изучить и другие аспекты жизни в Азии: транспорт, досуг, местные традиции. Например, в материале о съемках сериалов в театре Нонг Нуч показано, насколько глубока и интересна местная культура, и как она может стать не просто фоном, а частью нового жизненного опыта для тех, кто решил остаться надолго.
Проверяйте соглашения. Прежде чем уехать надолго, уточните, есть ли у России соглашение об избежании двойного налогообложения со страной пребывания. Если нет, будьте готовы к проблемам .
Не меняйте схему бизнеса. Пока вы на УСН и работаете с российскими клиентами, налоговая схема остаётся прежней. Не пытайтесь выводить доходы в обход, это создаст больше рисков, чем возможной экономии.
Консультируйтесь заранее. Если планируете остаться за границей надолго, найдите специалиста по международному налогообложению до отъезда, а не когда налоговая уже прислала требование.
Фиксируйте место работы. В договорах с клиентами и партнёрами полезно указывать, что местом выполнения работ является Россия. Это может помочь в спорах с иностранными налоговыми органами о том, откуда получен доход .
Следите за счетами. Если вы открываете счёт в зарубежном банке, не забывайте уведомлять российскую налоговую. За нарушение сроков уведомления штрафы серьёзные.
История Дениса Мартынюка — хорошая иллюстрация того, что налоговая реальность сложнее, чем кажется на первый взгляд. Можно улететь в тёплые края и продолжать работать, но за цифрами и сроками придётся следить внимательнее, чем обычно.
Главное, что нужно запомнить: короткие поездки до полугода безопасны. Долгое пребывание создаёт риски двойного налогообложения. И в любой неясной ситуации лучше спросить у профессионала, чем потом платить штрафы и пени.
